Frissítve: 2025. április 3.
A holland pénzügyminisztérium adatai szerint Hollandiában a harminc százalékos adókedvezményben (30%-regeling) részesülő jól képzett (és jól kereső) külföldiek száma 2018-2023 között majdnem megduplázódott. Az EU-n belül Hollandiában kap a legtöbb magasan képzett expat ilyen adókedvezményt. A legfrissebb, 2022-es uniós adatok azt mutatják, hogy Hollandiában az összes külföldiek közel fele adójóváírással rendelkezik. Ez 92 000, szemben az EU többi részének 95 000-ével, írja a Follow the Money.
A 30%-os szabály azt jelenti, hogy a kedvezményezetteknek az első öt évben fizetésük körülbelül egyharmada után nem kell adót fizetniük (részletekért olvassátok tovább ezt a cikket).
Az adókedvezményt 2027-től kismértékben csökkentik: 30 százaléka helyett csupán a jövedelem 27 százalékára fog vonatkozni.
Ki és hogyan kérvényezheti a 30%-os holland adókedvezményt (30%-regeling)?
Miről szól a 30%-os holland adókedvezmény (30%-regeling)
Ez a kedvezmény a jól képzett, holland átlagbér körüli összeget vagy afelett kereső és/vagy magasan képzett, alkalmazottként dolgozó munkavállaló Hollandiába telepedését segíti. Ide tartoznak például azok, akiket angolul knowledge worker-nek szoktak nevezni.
Amennyiben egy másik országból (például Magyarországról) érkezel Hollandiába dolgozni, többletköltségeket, úgynevezett területen kívüli költségek (extraterritoriale kosten) merülhetnek fel. Ez például abból adódhat, mert itt drágább az élet, mint ahonnan jöttél. Ezeknek a többletköltségeknek a fedezésére adómentes támogatást kaphatsz a munkáltatódtól. A munkáltató úgy is dönthet, hogy a béred 30%-át adómentesen fizeti ki neked (beleértve a kompenzációt is). A munkáltató nem köteles béred harminc százalékát adómentesen kifizetni, hanem alacsonyabb is lehet ez az összeg, vagyis fontos a munkaszerződés megkötésekor ezt előzetesen tisztázni.
Hol nyújthatsz be kérvényt?
A holland adóhatóság oldalán, ITT.
Mik a feltételek, amiket teljesítened kell kérvényezés előtt?
Az alábbi feltételek mindegyikének meg kell felelned:
- Munkáltatód javára munkaviszony keretében vagy alkalmazva
- Olyan szaktudással (speciale deskundigheid) rendelkezel, amelyből hiány vagy ahhoz közeli helyzet van a holland munkaerőpiacon
- Hollandián kívül vagy, amikor munkát ajánlanak neked
- Érvényes határozatot (beschikking) kaptál arról, hogy jogosult vagy a támogatásra.
Mekkora az adómentesen kifizethető összeg felső határa?
2025-től a maximális adómentes összeg 73.800 euró. Ezt akkor kapod meg, ha béred 246.000 euró vagy több és egész évben vonatkozik rád a kedvezmény. Kevesebb hónap esetén arányosan kisebb a maximális összeg.
Amennyiben már 2022 óta vonatkozik rád a 30%-os kedvezmény, akkor az új összeghatár csak 2026. január 1-én lép életbe.
Mit jelent a szakmai tapasztalat (speciale deskundigheid)?
A jogosultság szempontjából akkor rendelkezel ezzel ilyen szakértelemmel, ha Hollandiában az adómentes juttatást nem tartalmazó fizetésed több mint:
- € 46.600 2025-ben
- € 46.107 2024-ben
- € 41.954 2023-ban
Fiatalabb vagy 30 évesnél, és Hollandiában mesterképzést végeztél?
Vagy ezzel egyenértékű címet szereztél egy másik országban? Akkor van egy speciális szakértelemmel, ha a fizetésed, az adómentes juttatást Hollandiában nem beleszámítva, több mint:
- € 35.468 2025-ben
- € 35.048 2024-ben
- € 31.891 2023-ban
Tudományos kutatásokat végzel? Szakorvosi képzésben veszel részt?
És ezt a kutatást egy kiemelt kutatóintézetben végzi? Vagy olyan orvos vagy, aki szakorvosi képzésben vesz részt? Ilyen esetekben mindig élhetsz a 30%-os holland adókedvezménnyel. A fizetésed összege ilyenkor mindegy.
Hány évig érvényes a jogosultságról szóló határozat (beschikking)?
A határozat kiadásának dátuma határozza meg az időtartamot és legfeljebb 5 évig érvényes.
Válthatsz munkáltatót úgy, hogy megtartod a kedvezményt?
Amennyiben a cégcsoportodon (konszern) belül mész új helyre és az új munkáltató is megfelel a 30%-os döntésre vonatkozó kedvezmény feltételeinek, akkor nem kell új kérelmet benyújtanod. Biztonság kedvéért mindig kérdezz rá erre az új munkaadónál.
Új munkáltatóhoz mennél a cégcsoporton kívülre?
Ilyenkor az új munkáltatóval együtt kérjetek állásfoglalást, hogy a korábbi 30%-os határozat érvényes marad-e. Ez akkor lehetséges, ha a régi munkahelyének megszűnését követő 3 hónapon belül elkezdesz dolgozni az új munkáltatónál.
A kérelmet az új munkáltatónál való kezdéstől számított 4 hónapon belül kell benyújtani. Ilyenkor az első munkanaptól már érvényesíthető a 30%-os kedvezmény új munkáltatódnál.
Milyen költségekre adhat támogatást a munkáltatód (a megadott százalékban)?
- megélhetési többletköltségek, mivel Hollandiában az ár magasabb, mint abban az országban, ahonnan származik, például az étkezések, a gáz, a víz és a villamos energia többletköltségei
- egy ismerkedés célját szolgáló hollandiai utazás költségei, esetleg a családoddal, például amikor lakást keresel vagy iskolát választasz a gyerekeknek
- a hivatalos személyes iratok, például tartózkodási engedélyek, vízumok és vezetői engedélyek kérelmezésének vagy átalakításának költségei
- a Hollandiában való tartózkodáshoz szükséges orvosi vizsgálatok és oltások költségei
- kettős lakhatási költség, ha továbbra is abban az országban élsz majd, ahonnan származol.
- elsődleges lakhatási költségek: Ha szállást kapsz, csak a jelenlegi foglalkoztatásból származó fizetés 18%-át meghaladó elsődleges lakhatási költségek minősülnek területen kívüli költségeknek. A költségek fennmaradó része sima bérnek minősül. Ha te magad bérelsz lakást, a munkáltatód is alkalmazhatja a 18%-os számítási módszert, hogy a többletet adómentesen adhassa oda neked. Általánosságban elmondható, hogy a munkáltató által megtérített vagy a munkáltató által biztosított bútorok költségeit nem kaphatod meg adózatlanul.
- az ingóságaid azon részének tárolási költségei, amelyeket hozol magaddal Hollandiába
- utazási költségek abba az országba, ahonnan származol, például családlátogatás vagy családegyesítés miatt
- a jövedelemadó-bevallás kitöltésével kapcsolatos többletköltségek, ha ez drágább, mint a bevallás elkészítése abban az országban, ahonnan származol.
- holland nyelvtanfolyam költségei Neked és a veled élő családtagok számára
- további (nem üzleti célú) telefonköltségek, származási országba történő hívások esetén
- a társadalombiztosítási díjmentesség iránti kérelem, például az A1- vagy E101-igazolás költségei
Kérheted azt is, hogy csak a jövedelmed egy része adózzon Hollandiában (partieel buitenlands belastingplichtig)
Erre csak 2024-ig volt lehetőséged. Választhattál részleges külföldi adókötelezettséget a jövedelemadó-bevallásában, ha Hollandiában éltél, és a 30 százalékos döntést választottad. Ezáltal külföldi adófizetőnek számítottál a jelentős üzleti részesedésből származó (box 2) valamint megtakarításokból és befektetésekből származó adóköteles jövedelem (box 3) tekintetében. Ez előnyös lehetett számodra, mert ilyenkor az adót alacsonyabb adóköteles jövedelem után kellett fizetned a 2. és a 3. rovatban.
Hol találsz további részletes információt?
További részletekért nézd meg forráscikkünket az adóhatóság honlapján. A várható változásokról pedig a rijksoverheid.nl cikkét ajánljuk.
Forrás: belastingdienst.nl, rijksoverheid.nl