Ha Hollandián kívül élsz, akkor legtöbb esetben Hollandiában a Hollandiából kapott jövedelmek után fizetsz jövedelemadót. A holland adóhivatal ezeket a jövedelmfajtákat (és az esetleges adókedvezményeket) 3 kategóriába osztja.
A bevallásban csak a holland jövedelmeidet sorold fel. Ez még nem jelenti szükségszerűen azt, hogy mindezen jövedelmek után Hollandiában adót kell fizetned.
Minden kategóriához saját levonások tartoznak, Ezek olyan költségek, amiket levonhatsz jövedelmedből, ha elismert külföldi adóköteles személy vagy. A levonások alkalmazása által csökken adóköteles jövedelmed.
1. kategória: Munkából és lakásból származó hollandiai jövedelmek
- munkabér, állami támogatás vagy nyugdíj
- vállalkozásból származó nyereség
- borravaló
- szabadúszóként, nevelőszülőként, művészként vagy hivatásos sportolóként szerzett jövedelem
- rendszeres támogatás (például életjáradék vagy tartásdíj)
- negatív, személyhez kötődő levonás (ha túl sokat kaptál vissza korábbi bevallás alapján)
- visszakapott díjak életjáradékból vagy hasonló forrásból
- saját tulajdoni lakás miatt járulék (eigenwoningforfait)
- életbiztosításból származó kifizetés, amit jelzálog törlesztésére használsz
Levonható tételek
Levonhatod többek közt:
- tömegközlekedés költségeinek levonása
- saját lakás költségének levonás (például jelzálog)
- jövedelmi ellátások kiadása (például életjáradék díja)
- személyhez kötött levonás (például tartásdíj, specifikus gondozási költségek, tanulmányi költségek vagy ajándékok)
2. kategória: Jelentős érdekből származó hollandiai bevételek
Ez a kategória főleg részvényeseknek és vállalkozóknak fontos. Vállalkozók családtagjainak is lehet ide tartozó jövedelme.
Az adóhatóság akkor beszél jelentős érdekeltségről, ha neked, esetleg adópartnereddel (fiscale partner) együtt legalább 5% részesedésed van:
- egy társaság részvényeiben
- egy társaság nyereségében
- opciós jogod (használati jogod) van arra, hogy egy társaság nyereségszelvényeit vagy részvényeit használd
- szavazati jogod van egy szövetkezetben, vagy szövetkezeti alapú egyesületben
Akkor is jelentős érdekeltségről van szó, ha – esetleg adópartnereddel együtt – legalább 5% opciós jogod van egy társaság 5%-os részvényének megszerzésére.
Levonható tételek:
Ehhez a kategóriához nem tartoznak levonási lehetőségek. De ha az első és harmadik kategóriákból származó összesen levonható tételek magasabbak mint az ott szereplő jövedelmed, akkor a maradékot levonhatod a második kategóriájú jövedelmedből.
3. kategória: Ingatlanbefektetések Hollandiában
Ide befektetésekben és ingatlanokban levő vagyonod. Ha Hollandián kívül laksz, akkor az adóhatóság nem nézi a holland bankszámládat vagy Hollandiában kötött életjáradékszerződésedet.
A következő Hollandiai tulajdonokat kell feltüntetned:
- Hollandiában levő ingatlanok, kivéve a saját lakásodat. Például az olyan hétvégi házat, amit kiadsz.
- Hollandiai Ingatlanra vonatkozó jogok. Például ha jogod van lakni egy házban (haszonélvezeti jog) vagy haszonbérlet
- Hollandiai telephellyel rendelkező vállalkozás nyereségéből való részesedés joga. Ezek olyanok kell legyenek, amiket még nem tüntettél fel az első vagy második kategóriában. Nem olyan jogokról van szó, amelyek szolgálati viszonyból vagy értékpapír birtoklásából származnak.
Levonható tételek
Levonható tételnek minősülnek a hollandiai vagyontárgyakat terhelő adósságok. Ennek egy példája a hollandiai nyaralót terhelő jelzálog. A harmadik kategóriájú jövedelemadót vagyonadónak is szokták hívni. Ezek a tételek is a jövedelemadó-bevallás részét képezik, nem kell külön bevallást készíteni.
Nincs Hollandiából származó jövedelmed?
Ha nincsenek Hollandiából származó bevételeid vagy tulajdonod, akkor legtöbb esetben nem kell Hollandiában jövedelemadót fizetned. Az hollandiai adóbevallást egyébként 5 évre visszamenőleg is be tudod nyújtani, ha kell.
Forrás: nederlandwereldwijd.nl