December 19-én az Eerste Kamer is jóváhagyta a 2024-es adóterv-csomagot (Belastingplan 2024). A legfontosabb változások áttekintése az alábbiakban olvasható. Szeretnéd pontosan tudni, hogy mi változik személyes helyzetedben 2024-től? Akkor nézd meg a „mit jelent ez számomra” eszközt, amit a Wijzer In Geldzaken szerkesztősége készített – ez néhány kérdés alapján megmutatja, milyen változások fontosak a te konkrét élethelyzetedben.
Jövedelem
A kormány egy sor olyan intézkedést vett fel a 2024-es adóterv-csomagba, amely révén nő a nettó a munkavállalók, a nyugdíjasok, valamint a legtöbb egyéni vállalkozó (zzp’er) és vállalkozó számára. Bár az első jövedelemadó-sáv 0,04%-kal nő, a munkabérek adójóváírása (arbeidskorting) 115 euróval nő, az általános adójóváírás (algemene heffingskorting) pedig indexálásra kerül. A magasabb jövedelmű vállalkozók több adót fizetnek. Ezeknek az ún. ib-vállalkozóknak meg kell birkózniuk az önálló vállalkozók adólevonásának 5030 euróról 3750 euróra történő csökkentésével, valamint a kis és közepes vállalkozások (kkv) nyereségét érintő mentesség (winstvrijstelling) 14%-ról 13,31%-ra történő csökkentésével. Ennek eredményeként nyereségük vagy jövedelmük nagyobb része után fizetnek adót.
Emelkedik az adómentes utazási kedvezmény (onbelaste reiskostenvergoeding) és az adómentes önkéntes juttatás (onbelaste vrijwilligersvergoeding) is. Az adómentes utazási kedvezmény kilométerenként 0,21 euróról 0,23 euróra emelkedik. A 21. életévüket betöltött önkéntesek maximális adómentes óradíja január 1-től óránként 5,50 euróra emelkedik. A 21 év alatti önkéntesek esetében az összeg óránként 3,25 euróra nő. Az önkénteseknek adható teljes maximális juttatás 2024-ben évi 2100 euró és havi 210 euró.
Vállalkozások
Január 1-től a 2. rovat második szakasza lép hatályba. Ezt az intézkedést a 2023-as adótervben jelentették be. Ennek eredményeként 2024-től 24,5%-os adót kell fizetni a 2. rovatban szereplő, személyenkénti első 67 000 euró jövedelem után. Az emberek 33% -os adót fizetnek minden 67 000 euró feletti jövedelem után.
Ezenkívül 2 további intézkedést hoztak. Például 2024-től a 30%-os szabály a Balkenende-normára korlátozódik (2024-ben 233 000 euró), és a mentesség összegét fokozatosan megszüntetik. Az első 20 hónapra a fizetés 30%-ának megfelelő mentesség jár, a következő 20 hónapra 20%-os mentesség, az utána következő 20 hónapra pedig 10%-os mentesség. Ezenkívül a saját korlátolt felelősségű társaságtól (bv – besloten vennootschap) történő hitelfelvételt tovább korlátozzák azáltal, hogy az összeget 700.000 euróról 500.000 euróra csökkentik.
Vagyon és lakhatás
A kormány úgy döntött, hogy visszamenőleges hatállyal, 2023. január 1-től két finomítást hajt végre a 3. rovat áthidaló törvényén. Ezek az intézkedések tehát már a 2023-as jövedelemadó-bevallásra is vonatkoznak. Például az ingatlan-tulajdonosok szövetségek (vve) tartalékalapjának eszközei és a közjegyző harmadik fél számláján lévő pénz ettől a pillanattól kezdve a banki egyenlegek kategóriájába tartoznak. Ezenkívül az adópartnerek közötti, valamint a szülők és a kiskorú gyermekek közötti kölcsönös követelések és tartozások már nem adóznak a 3. rovatban. Az embereknek már nem kell bejelenteniük ezeket az adósságokat az adóhatóságnak. Ily módon a tőkeadó jobban eloszlik. Az adóterv megvitatása során a Tweede Kamer úgy döntött, hogy 2024. január 1-jétől 32%-ról 36%-ra emeli a 3. rovatban szereplő jövedelmekre az adókulcsot. Az adómentes vagyon (heffingvrije vermogen) nem módosul. Ez továbbra is 57 000 euró marad (adópartnerség esetén 114 000 euró).
Az első ingatlant vásárlók mentességének értékhatárát 2024-re 510 000 euróra emelték (2023-ban 440 000 euró volt). Továbbá 2024. január 1-től már nem lehet adómentesen ajándékot adni lakásvásárlás céljára.
Az adójogszabályokra és az igazságszolgáltatásra nehezedő nyomás korlátozása, valamint annak megakadályozása érdekében, hogy a jogi védelemmel visszaéljenek és ebből üzletszerű bevételi modell alakuljon ki, 2024-től a jogi költségek megtérítését közvetlenül annak a polgárnak vagy vállalkozásnak utalják át, akinek a nevében a kifogást benyújtották. Ez a díj a jelenlegi díj 25%-ára csökken, ha a polgárnak vagy a társaságnak tartalmilag igazat adnak a WOZ-val (ingatlan becsült értékével) vagy a bpm-mel (gépjárműadóval) kapcsolatos kifogás vagy fellebbezés eredményeképpen.
Éghajlat
Az energiaadó-kedvezmény, az energiaszámlából csatlakozásonként levont fix összeg január 1-től évi 631,39 euróra emelkedik áfával együtt. A kedvezmény többek között lakásokra és irodaházakra vonatkozik. Ezenkívül július 1-től a legtöbb magánrepülőgép utasai repülési adót (vliegbelasting) fizetnek a repülőgépek súlyhatárának kiigazítása miatt. Ez 8.616 kilogrammról 4.000 kilogrammra csökken.
Üzemanyagok jövedéki adója
A vásárlóerő további erősítése érdekében a Tweede Kamer arról is döntött, hogy az üzemanyagok jövedéki adókulcsai 2024-ben megegyeznek a 2023. július 1-től alkalmazandó mértékekkel. Ennek eredményeként egy liter benzin jövedéki adója 0,79 euró, egy liter dízelé 0,52 euró, egy liter LPG esetében pedig 0,19 euró marad.
Egészség
2024-től az alkoholmentes italok fogyasztási adója 100 literenként 8,83 euróról 26,13 euróra emelkedik. Ugyanettől a pillanattól kezdve az ásványvíz mentesül a fogyasztási adó alól.
Az egészséges életmód ösztönzése és az egészségtelen választások visszaszorítása érdekében a kormány növeli az alkohol és a dohány jövedéki adóját is. Az alkohol jövedékiadó-kulcsa 2024-től 8,4%-kal emelkedik. Április 1-től a cigaretták jövedéki adója 20 cigarettás dobozonként 7,81 euró, a sodrott dohány jövedéki adója pedig 50 grammos csomagonként 17,35 euró lesz. 2024. április 1-től egy doboz cigaretta (20 darab) átlagosan 11,10 euróba, egy csomag vágott dohány (50 gramm) pedig áfával együtt 24,62 euróba kerül majd.
Forrás: rijksoverheid.nl